Банкротство юридических лиц — этапы, документы, последствия

Все самое важное о банкротстве ЮЛ понятным языком

Термин «Банкротство юридических лиц» применяется в двух значениях. С одной стороны, под ним может пониматься, собственно, несостоятельность организации, как ее состояние. С другой — непосредственно процедура оценки того, как можно наиболее полно удовлетворить требования контрагентов и государства в целом. То есть, утвержденный законодательством порядок установления факта того, что данная компания отныне не в состоянии отвечать по своим долгам и прочим обязательствам. 

Все стороны несостоятельности

В первом случае несостоятельность заключается в положении, когда компания накопила долги, ставшие неподъемными. Данные долги мешают производству и, в целом, хозяйственному обороту и приобретают критические показатели.

Во втором случае — банкротство, как процедура, проводится, если всего имущества и активов юрлица становится недостаточно для удовлетворения интересов кредиторов. Причем не важно, возникли ли задолженности перед государственной или коммерческой структурами, клиентами или работниками. Главное, чтобы суд признал организацию банкротом.

Сложность темы обуславливает огромное количество вопросов, ответы на которые многие пытаются найти самостоятельно. Но российская законодательная база претерпевает регулярные изменения. Поэтому среди обилия информации в Интернете много устаревших сведений. В данной статье мы собрали все самое важное, что Вам необходимо знать и понимать о банкротстве предприятий в 2020 году.

Что даёт банкротство юридического лица

Обычно под несостоятельностью понимают разорение и крах погрязшего в долгах предприятия. На самом деле вовремя и правильно проведенная процедура банкротства с грамотным Арбитражным управляющим часто становится для бизнеса настоящим спасением. В идеале — выводит организацию на новую ступень. Или, как минимум, позволяет:

• ликвидировать ЮЛ через банкротство с наименьшими материальными и репутационными потерями;
• избежать привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц должника;
• исключить возможность оспаривания сделок. 

Таким образом, банкротство — это всего лишь инструмент решения непростой предпринимательской ситуации.

Зачем банкротство кредитору

Как уже говорилось выше, кредитором организации могут быть самые различные лица: ФНС, банки, контрагенты и прочие субъекты хозяйственной деятельности. Когда проблема связана с обслуживанием банковского займа, процедура банкротства нередко вызывает неприятие кредитора, вызванное двумя основными причинами:

1. Процедура банкротства занимает в среднем от  9 до 12 месяцев. Такие сроки для банка невыгодны. Поэтому зачастую он прибегает к давлению на арбитражного управляющего путём выдвижения различных требований и ходатайств. Оспариваются сделки, совершенные должником за предыдущие 3 года, ставится под сомнение реальность банкротства и т.п. При наличии поручителей прилагаются усилия по погашению задолженности за их счет.
2. Отсутствие у сотрудников кредитно-финансового учреждения необходимого опыта взаимодействия с должниками, которые признают свою несостоятельность. Банки предпочитают проторенные пути: через привлечение Служб собственной безопасности и коллекторов. А также — реализацию залога, переданного по кредитному договору.

Случается, что организация после проведения камеральной, либо выездной налоговой проверки не в состоянии погасить сумму начислений по налогам и прочим сборам. Например, после проверки и вынесенного налоговым органом решения выясняется, что юрлицу надлежит выплатить обнаруженную недоимку налоговых отчислений. То есть, у ЮЛ внезапно появляется долг (неуплаченные взносы и штрафы, т.е. — неустойка).

Существует теоретическая возможность обжаловать акт налоговой проверки через суд. Но на практике судьи редко встают на сторону должника. Невозможна в подобном случае и альтернативная ликвидация, т.к. налоговая сообщает о существующей задолженности в ФССП, а та, в свою очередь, ставит запрет на регистрационные действия, связанные с внесением изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы (сменой руководителя и учредителей компании).

Еще одной особенностью ситуации несостоятельности по причине задолженности по платежам в бюджет является активность кредитора. Налоговые органы могут воздействовать на арбитражного управляющего. Например, для того, чтобы:

• найти в действиях руководства организации преступный умысел любой формы вины;
• выявить подозрительные сделки;
• привлечь участников юрлица к субсидиарной ответственности.

В общем плане, чаще всего проблема кредитора заключается в том, что:

1. Долги приходится взыскивать с организации, давно прекратившей работу с прибылью.
2. Медленно и не слишком активно работает Службы судебных приставов (ССП).
3. Должник не спешит исполнить решение суда и удовлетворить требования кредиторов.

В чем необходимость процедуры для банкрота

И организация, которую принуждают к банкротству, и — объявившая о самобанкротстве, имеют следующие общие проблемы:

• невозможность погасить банковский кредит;
• накопившиеся задолженности перед контрагентами;
• непрекращающееся углубление долговой ямы;
• долги по сборам, выявленные в ходе проверки налоговой инспекцией;
• арест имущества, наложенный ССП;
• вынесенной судебное решение о принудительном погашении долгов.

Во всех подобных ситуациях наиболее приемлемым выходом остается ликвидация организации путем банкротства .

Виды банкротства юридического лица

Терминологически несостоятельность подразделяют на следующие категории:

1. Принудительно и самостоятельно инициируемую.
2. Незаконную, объединяющую такие виды несостоятельности, как: 
   1. преднамеренную;
   2. фиктивную;
3. Законную, также имеющую два вида:
   1. техническое банкротство;
   2. реальное банкротство;

Преднамеренная несостоятельность квалифицируется, если руководство умышленно создает условия для превращения организации в неплатежеспособную. Фиктивная — когда ее владелец или управляющий показывают финансово-хозяйственную деятельность предприятия в заведомо ложном свете.

Под техническим банкротством понимают отсутствие возможности для организации расплатиться по претензиям, предъявляемым в данный момент времени. Оно превращается в реальную несостоятельность после того, как установлена окончательная неспособность юридического лица оплатить счета кредиторов ни при каких условиях. 

Для большей иллюстративности ниже изложены все типы банкротства юридических лиц:

Уголовно наказуемые

Преднамеренное

Мошеннические действия по имитации несостоятельности. Отсутствие денежных средств не очевидно. Руководством совместно со сторонними лицами или компаниями подделываются документы для уклонения от уплаты налоговых и коммерческих платежей. Сложными многоступенчатыми транзакциями финансы выводят из оборота, имущество распродается без погашения обязательств.

Фиктивное

При таком виде «ложной» несостоятельности, владельцы или директорат предприятия предоставляют заведомо неверные сведения, с целью избежать необходимости расчета по долгам. Процедура инициируется в надежде на получение:

• рассрочки платежей;
• «законного» снижения объема кредиторских претензий.

Ненаказуемые 

Техническое

Также называется временным и условным. Вызвано ростом задолженности, не превышающей стоимость совокупных активов. Полная несостоятельность может быть предотвращена на этапе финоздоровления, за счет санации, арбитражного управления, реанимационных мероприятий.

Реальное

Глубокий финансово-хозяйственный кризис, который характеризуется утратой начального капитала, прочих средств, а также ростом объема задолженностей. Меры по финансовому оздоровлению не приносят желаемого эффекта. Среди причин: 

• закредитованность;
• хищение оборотных средств;
• некачественное управление.

Незаконные типы банкротства преследуются согласно ст.ст. 195-197 Уголовного Кодекса.

Этапы банкротства юридического лица

Начинается процедура несостоятельности с подачи искового заявления арбитражному судье. Такое право законодатель предоставил:

1. Контролирующей госструктуре (в лице налогового органа).
2. Кредитору.
3. Работнику ЮЛ, в том числе бывшему, который имеет требование об оплате труда или выходного пособия.
4. Должнику.

Признание несостоятельности юрлица, если компания не находится в ликвидации, начинается с обязательной процедуры наблюдения. Цель — экономический анализ состояния организации с сохранением ее активов. Длительность — не больше 6 мес.

На этом этапе, за десять дней до судебного заседания с повесткой о дальнейшей судьбе должника, временный управляющий проводит первичное собрание кредиторов (СК). При необходимости кредиторы создают свой комитет. Документально оформляется реестр претензий кредиторов. Итоговые документы согласно бюллетеням для голосования кредиторов в течение 5 дней передаются в арбитражный суд.

Главные пункты повестки дня собрания:

• Определение дальнейшей судьбы должника. В том числе возможно и прекращение процедуры банкротства (отмена всех ограничений, наложенных на организацию и восстановление полномочий руководства).
• В противном случае, заслушав отчет временного управляющего, кредиторы принимают решение о переходе к следующей стадии процедуры (финансовое оздоровление, внешнее управление либо конкурсное производство). Также определяется лицо, являющееся держателем реестра.

По окончании этапа наблюдения документы передаются в Арбитраж. Перечень документов зависит от решения СК. Но в этот комплект обязательно входят:

1. Отчёт о деятельности временного управляющего. 
2. Отчет о движении денежных средств. 
3. Бюллетени голосования кредиторов. 
4. Реестр требований кредиторов.
5. Ходатайство о приобщении документов.

После чего судебная инстанция на основании представленных ВУ документов принимает решение о форме исполнения юрлицом текущих финансово-материальных обязательств. И может ввести следующие процедуры банкротства:

Финансовое оздоровление (возврат платежеспособности, погашение задолженностей по графику). До 24 мес. На этой стадии ЮЛ не теряет состоятельности. Начинается поиск возможностей выхода из кризиса. Не позднее 30 дней с начала этапа создается план погашения претензий. Выплаты должны быть проведены за месяц до завершения процедуры несостоятельности.

Внешнее (арбитражное) управление. Восстанавливается платежеспособность в рамках удовлетворения требований кредиторов в полном объеме путем передачи функций руководства предприятием внешнему управляющему. Вводится — также до 24 мес.

Передача руководящих функций к арбитражному управляющему возможна при условии:

• Это не заинтересованное, независимое лицо.
• Остается вероятность, что в утвержденный срок должник станет платежеспособным.
• Есть ходатайство СК о переходе на данную стадию.
• Появились обстоятельства, позволяющие восстановление желаемого состояния должника.

Директорат организации устраняется от руководства. Внешний управляющий вправе уволить гендиректора, являющегося наемным работником юрлица.

Кон­курс­ное про­из­вод­ство (заключительная стадия) — так называемая ликвидационная процедура (поиск и аккумуляция активов банкрота, взыскание дебиторской задолженности, ликвидация предприятия, удовлетворение кредиторских претензий, реализация активов с торгов для расчета по долгам). Заключительная стадия процедуры. На ней юридическое лицо официально признается несостоятельным. Вводится на 6 месяцев, при необходимости — по ходатайству конкурсного управляющего продлевается каждые 6 месяцев.

Расчет с кредиторами путем заключения мирового соглашения (МС).

Нюансы МС

Это — добровольное соглашение между должником и кредиторами. В тексте прописывают все обстоятельства и требования, касающиеся реструктуризации задолженностей. Специальным договором утверждаются: размер ежемесячных платежей до окончательного погашения, а также изменения процентных ставок и сроков выплаты.

Решение о принятии соглашения принимает СК. Им же назначается выборный представитель, уполномоченный подписывать необходимые документы. При нарушении мирового соглашения, процедура конкурсного производства может быть возобновлена. 

В некоторых случаях возможно участие в процедуре заинтересованных третьих лиц. Это могут быть граждане и организации (в т.ч. иностранные субъекты), желающие погасить задолженности (поручители должника).

Другие особенности МС:

1. Точное соответствие российскому законодательству.
2. Возможно подписание по решению суда, когда один кредитор голосует «против».
3. Заложенные активы не отчуждаются.
4. По утверждению судом процедура несостоятельности прекращается.

Таким образом, МС зачастую становится самым оптимальным выходом в ситуации банкротства. Законодательство обязывает строго выполнять условия соглашения всех участников процесса.

На всех стадиях процедуры, за исключением мирового соглашения, утверждают арбитражного управляющего (АУ). Им может быть гражданин Российской Федерации, который должен являться членом Саморегулирующейся организации АУ.

Аукционные торги

Применяются для реализации активов банкрота. Потенциальные участники, согласно утверждённому собранием кредитором (в случае разногласий — арбитражным судом) положения о торгах:

1. Регистрируются на площадке, на которой проводятся торги (в форме аукциона с повышением, а потом с понижением стоимости, либо публичного предложения).
2. Оформляют заявку.
3. Вносят установленный задаток.

В перечень можно включать практически все ресурсы:

• земельные участки;
• незавершённые стройобъекты;
• здания;
• спецтехнику и автотранспорт;
• акции;
• промоборудование и оснастку.

Обязательно проведение независимой оценки имущества оценщиком, аккредитованным в СРО. Стартовые цены лотов определяет СК, на основании заказной конкурсным управляющем оценки стоимости объекта подлежащего реализации с торгов. Непроданные ресурсы предлагаются для погашения долгов.

Этапы обращения в АС

У обращения с иском по поводу банкротства ЮЛ в Арбитраж имеется ряд особенностей. Заявление о признании должника банкротом, составленное по установленной форме, с прилагаемыми документами, подают в арбитражный суд по месту регистрации (нахождения) юрлица.

Таким образом, обращение в АС также состоит из нескольких этапов:

1. Сбор документов, прилагаемых к заявлению. Их задача — подтверждение фактов, указанных в иске.
2. Анализ платежеспособности предприятия, выявление причин несостоятельности.
3. Внесение платы за судебные расходы. Согласно ст.59 Закона №127-ФЗ (в редакции от 24.04.2020) «О несостоятельности (банкротстве)», судебные издержки относятся на счет должника и подлежат удовлетворению вне очереди.
4. Подготовка доказательной базы, которую допускают положения законодательства (вещественные, устные, письменные показания, экспертные заключения). То есть, когда истец подает на самобанкротство, судья обяжет его самого доказывать факт неспособности выполнять обязательства по долгам.
5. Подача документов в судебную инстанцию.

Документы для банкротства юридического лица

Несостоятельность юрлиц Арбитраж рассматривает исключительно на основе задокументированных доказательств и фактов. Истцу нужно подготовить значительный пакет документов:

• Свидетельство о регистрации ЮЛ (либо лист записи о создании для компаний, зарегистрированных после 01.01.2017 г.);
• Свидетельство о постановке на налоговый учёт;
• Устав общества;
• Отчетность по бухучету (бухгалтерский баланс) и финансам за 5 лет;
• Основания появления задолженности: квитанции, контракты;
• Выписки и справки о наличии и размере долговых обязательств;
• Решение о создании общества;
• Приказ о назначении руководителя общества;
• Штатное расписание с графой размера заработной платы;
• Данные о стоимости активов;
• Сведения о намерении обратиться заявлением о признании должника банкротом опубликованные за 15 дней до подачи заявления о банкротстве на едином федеральном реестре сведений о деятельности юридических лиц;
• Справки о состоянии счетов, заверенные печатью банка;
• Перечень кредиторов и сведения об их уведомлении;

Данный перечень можно дополнять. В том числе — любыми контрактами, графиками выплат и рассрочки и т.д.

Исковое заявление

Иск подается заявителем самостоятельно, либо через представителя. Заявление о признании юридического лица банкротом можно подать:

• нарочно в канцелярию арбитражного суда;
• почтой России заказным письмом с описью вложения;
• через онлайн-форму на веб-сайте my.arbitr.ru, для чего понадобится усиленная ЭЦП.

В случае, если документы подаются представителем, необходимо оформление доверенности, заверенной печатью и подписью руководителя общества, содержащей полномочия поверенного не только на подписание заявления о признании юрлица банкротом, но и на подачу такого заявления. Иначе арбитражный суд выносит определение о приостановлении и устранении ошибок. 

Заявление должно содержать следующие обязательные пункты:

1. Наименование и адрес суда, в который подается иск.
2. Реквизиты подателя.
3. Информация о должнике (кроме самобанкротства).
4. Претензии с привязкой к статьям закона.
5. Сумма требований.
6. Решение суда с отметкой о вступлении в силу, если заявление подаёт кредитор. 

В текст включаются и другие сведения, необходимые для рассмотрения. Например, ходатайства о предоставлении ответчиком и иными участниками процесса доказательной базы. Копия заявления направляется заинтересованным лицам заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Стоимость банкротства юридического лица

Провести процедуру банкротства ЮЛ — удовольствие не бесплатное. Согласно положениям п.2 ст.20.7 Закона №127-ФЗ из средств банкрота оплачиваются расходы по:

1. Почтовым отправлениям.
2. Госрегистрации права банкрота на недвижимость, а также оплате услуг, требуемых для этого.
3. Оплате вознаграждения специалистов, привлечения которых требует законодательство.
4. Включению и публикации информации в ЕФРСБ и официальном издании определенном правительством РФ — газете Коммерсантъ.
5. Судебным издержкам (в т.ч. госпошлины).

На практике, госпошлина суммой 6 тыс. руб. — это только начало выплат. Затем придется оплатить:

• услуги арбитражного управляющего (от 30 тыс. руб. в месяц в зависимости от стадии банкротства);
• гонорары аудиторов, юрисконсультантов, независимых экспертов, адвокатов, нотариусов;
• публикации в ЕФРСБ и соответствующей прессе;
• рассылку заказных отправлений с уведомлением заинтересованных лиц;
• заверение ксерокопий документов (20-25 тыс. руб)

В конечном итоге затраты могут превысить 250 тыс. руб.

Согласно пункта 3 статьи 20.7 Закона №127-ФЗ, оплата услуг специалистов, которых привлек арбитражный управляющий в целях исполнения своих обязанностей (кроме названных выше), зависит от балансовой стоимости (БС) имущества банкрота. И составляет:

Разрешает привлечь таких специалистов и устанавливает размер их вознаграждения арбитражный судья. Но только при условии доказанности необходимости их привлечения арбитражным управляющим с согласия кредиторов, либо утвержденным определением суда. Определение суда о привлечении таких лиц и установлении суммы их вознаграждений может обжаловаться.

Гонорары лицам, которых привлекает собрание кредиторов, выплачиваются из средств тех, кто проголосовал за это решение. Причем в прямой пропорции от размеров претензий этих кредиторов, которые включены в реестр требований. Кроме случаев, когда оплату услуг специалистов добровольно берут на себя один или несколько кредиторов.

Последствия банкротства юридического лица

По общему правилу, с момента признания юрлица банкротом по определению арбитражного суда, организация прекращает не только свою деятельность, но и существование. Из ЕГРЮЛ исключаются сведения о нем, непогашенные задолженности подлежат списанию. Все требования кредиторов, как удовлетворенные, так и не удовлетворенные в процедуре конкурсного производства, считаются погашенными, так гласит решение арбитражного суда. 

Однако имущество должностных лиц организации, принадлежащее им на праве личной собственности, остается неприкосновенным. Также снимаются все ограничения, наложенные на арестованное имущество. Зарплата и выходные пособия работников (в т.ч. отпускные) выплачиваются полностью.

По завершении всех положенных процедур бывшие владельцы предприятия не теряют право на занятие любыми видами предпринимательской деятельности. Им не запрещается открытие новых компаний и реализация различных бизнес-проектов.

Установленное же судом умышленное банкротство, кроме уголовной ответственности для виновного, влечет еще и возможное отчуждение личной собственности последнего в пользу граждан и организаций, которые пострадали в результате такого мошенничества.

Следует понимать, что, собственно, процедура банкротства юрлица не обязательно приводит к завершению деятельности и исключению из Реестра ЮЛ. При определенных условиях финансовое оздоровление способно реанимировать предприятие и вернуть ему нормальное функционирование.

Условия банкротства юридических лиц

Главные условия, наличие которых позволяет говорить о возможном банкротстве юрлиц, четко и недвусмысленно определяет 2 пункт 3 статьи Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Речь в ней идет об основаниях или признаках банкротства, под которым понимается несостоятельность организации по своим финансовым обязательствам перед физическими и юридическими лицами или ее неспособность рассчитаться с претензиями последних.

В соответствие с положениями указанной статьи, юрлицо признается неспособным к удовлетворению претензий кредиторов, работников или исполнению обязанности по обязательным взносам, если просрочка по этим обязательствам составляет 3 месяца.

Но одного этого условия недостаточно для начала дела о несостоятельности. 3 пункт все той же статьи гласит, что основной признак применим в случаях, когда другими статьями Закона не установлено иное. Поэтому, в правоприменительной практике вопрос о достаточности условий банкротства решают с рассмотрением сочетания различных норм.

Каждая ситуация подвергается индивидуальному анализу. Учитывается множество факторов:

• Категория ЮЛ: обычная, страховая или кредитная организация, застройщик, стратегическое или прочее предприятие, имеющее специальный порядок процедуры банкротства.
• Статус лица, инициирующего процедуру: сам должник или его кредитор, в т.ч. госорган.
• Обязан или имеет право должник подать в иск о несостоятельности.
• Соответствие правилам и обоснованность искового заявления. 

Также выделяют формальные и неформальные признаки банкротства. Анализируют ситуацию и возможное развитие ее в на предмет обнаружения признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Даже имея юридическое образование, но без многолетней практики, гарантированно отстоять свои права не сможет ни юрлицо-банкрот, ни кредитор, ни заинтересованное третье лицо. В делах, которые связаны с промышленными активами и другим дорогостоящим имуществом, необходимо, как можно раньше передать защиту своих интересов проверенной юридической компании.

Никто лучше опытных и квалифицированных юристов компании UrlexProf не обеспечит:

• юридическую помощь в режиме 24/7;
• юридическую консультацию и правовой анализ сложившейся ситуации с задолженностью;
• инструктаж по линии поведения и взаимодействию с кредиторами;
• гарантированное списание долга;
• доведение процедуры банкротства до желаемого результата.

Кроме того, с нашим управляющим Вы сможете минимизировать риски привлечения к субсидиарной ответственности, предотвратить и обезопасить себя от оспаривания сделок, провести процедуру несостоятельности грамотно и с минимальными рисками.